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送心意

小五子老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2022-01-02 19:14

你好！
分录是
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
比如某一应收账款，计提减值，然后第二年某个时候对方还钱了，但是此时坏账准备是不变化的，待期末进项减值测试，若该应收账款已经收回，再冲回坏账准备。借：坏账准备，贷：资产减值损失
已核销然后收回的，贷坏账准备是将之前核销的恢复，并不是真正的增加。

黄金来 追问

2022-01-02 19:28

也就是说这个情况，对坏账不影响

小五子老师 解答

2022-01-02 19:30

是的。你的理解是正确的。

黄金来 追问

2022-01-02 19:31

好的，谢谢老师

小五子老师 解答

2022-01-02 19:31

不客气。满意请给我五星好评，谢谢！

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您好，是根据下面计算 期末 应有坏账准备余额－坏账准备账面余额＝坏账准备计提/转回金额
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