税务局代小规模纳税人开增值税专用发票时，税率是按小规模纳税人适用税率吗？那小规模纳税人如何入账

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-08-04 21:58

您好，是的，按3%的增值税率开的。代开的发票入账时，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

小郡主、追问

2017-08-04 22:04

增值税普通发票不是没有税率的体现吗？怎么学堂里有个报销餐饮费的普通发票里有税率，却不能抵扣@王老师:

王雁鸣老师解答

2017-08-04 22:06

您好，增值税普通发票也有税率的体现的。因为餐费属于直接消费的费用，不能抵扣增值税了。

小郡主、追问

2017-08-04 22:08

那通俗点讲抵扣是什么意思呢，哪些可以抵扣@王老师:

王雁鸣老师解答

2017-08-04 22:12

您好，通俗点讲，抵扣就是购进货物的增值税，可以从销售时的增值税里扣减出来。税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票等。

小郡主、追问

2017-08-04 22:24

很清晰，谢谢老师@王老师:

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