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朴老师

职称： 会计师

2024-05-07 10:31

1.会计处理：借：应付职工薪酬-年终奖金 257,000元贷：应交税费-应交个人所得税（根据具体税率计算）贷：银行存款 257,000元借：管理费用等（根据费用所属部门计入相关科目） 225,000元贷：应付职工薪酬-年终奖金 225,000元计提年终奖金时（2023年年末）：企业发放年终奖金时（2024年4月）：
  2.税务处理：账上金额：在税务申报时，账上金额通常指的是会计账簿上记录的年终奖金计提金额，即225,000元。实发金额：实发金额指的是实际支付给员工的年终奖金额，即257,000元。在税务申报时，需要如实填写这一金额。税务金额：税务金额指的是根据税法规定计算出的应纳税所得额，这一金额会基于实发金额（257,000元）和相关税法规定进行计算。同时，还需要考虑代扣代缴的个人所得税。
  3.汇算清缴：在进行年度个人所得税汇算清缴时，需要综合考虑全年度的工资、奖金等收入，以及相关的扣除项，来确定最终的应纳税所得额和个人所得税额。如果实际发放的年终奖金额超过了原先计提的金额，可能需要在汇算清缴时做出相应的调整。

胡乐 追问

2024-05-07 10:39

老师，汇算清缴填报实际发放是未减个税前的费用，那年终奖能都按计提填吗，不能调23年的又要调24年

朴老师 解答

2024-05-07 10:45

同学你好
对的
计提了不发调增就可以了

胡乐 追问

2024-05-07 10:48

老师，计提了22.5，也在税算汇缴 发了25.7万，我的意思能不能在23年汇算清缴时账载金额、实际发放金额、税收金额都填计提数22.5万，这样就不用去调整，否计这次调了23年的下次又要调24年的

朴老师 解答

2024-05-07 10:51

那你没有补计提吗

胡乐 追问

2024-05-07 10:52

补计提了，但是补在24年1月

朴老师 解答

2024-05-07 10:55

做跨年补计提的就都填写25.7

胡乐 追问

2024-05-07 10:59

老师，都写了25.7万，到了24年要调整吗

朴老师 解答

2024-05-07 11:03

 不需要的
你做跨年补计提的

胡乐 追问

2024-05-07 11:08

那福利费的基数按那个计数

朴老师 解答

2024-05-07 11:11

同学你好
按应发工资25.7万哦

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