会计学堂

销项税

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

问销项税抵扣进项税时，是销项税/2-进项税还是（销项税-进项税）/2？

吴少琴老师
会计师

答案：销项税-进项税就是抵扣的，不需要除以2
问销项税大于进项税的，年底是不是借：销项税贷：进项税贷：应交税费-销项税

宋生老师
注册税务师/中级会计师

答案：您好！不是。一般来说月末做如下分录 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
问老师请教一下：销项正废金额 456310.68 销项正数金额963605.34 销项负废金额销项负数金额实际销售金额507294.66 销项正废税额13689.32 销项正数税额28908.16 销项负废税额销项负数税额实际销项税额 15218.84 怎么理解？

bamboo老师
注册会计师,中级会计师,税务师

答案：同学你好意思是你开了963605.34的销售额但是有456310.68的作废了所以实际销售额=963605.34-456310.68=507294.66元销项税额同样道理
问购入材料有进项税，销售产品有销项税，为什么不销项税-进项税？

玲子
中级会计师,初级会计师

答案：你好，一般纳税人的增值税是销项-进项