合同中显示本期有收入，但是因为付款方没有付款，我们就没收到款项，那么，我们还要交税吗，还是等实际收到款项时再交税，涉及的增值税及附加税会计分录怎么写呢

YL 追问

2018-06-11 13:27

增值税会计分录，是应计入到增值税税金及附加吗

YL 追问

2018-06-11 13:28

有收入，但是这期并没有收到款项，直接确认收入合适吗，老师

邹老师 解答

2018-06-11 13:33

你好，增值税是这个分录   借；应收账款    贷；主营业务收入     应交税费-应交增值税 
收入款项是可能收到也可能没有收到，并不是收款了就确认收入的

YL 追问

2018-06-11 14:00

所以，针对没有收到的款项按照合同本期还是要确认收入并缴纳税款的对吗，老师，是这样理解吗

邹老师 解答

2018-06-11 14:02

你好，是的，符合收入确认时间，只是款项没有收款，需要做收入处理，同时做应交税费，借方挂账应收账款就是了

YL 追问

2018-06-11 14:45

老师，本期产生有税费，但是因为我们增值税现在核定的是季报，是不是相关税费在7月份缴纳，而我现在只需要计提就可以了呢，还是必须要跑到税局去缴纳税费

邹老师 解答

2018-06-11 14:46

你好，现在只需要计提，到7月份申报第二季度的税款然后缴纳就是了

YL 追问

2018-06-11 15:03

老师，这个跟合同的纳税义务发生时间就不一致了，这不冲突吧？

邹老师 解答

2018-06-11 15:04

你好，你实际有移送货物或提供劳务服务吗

YL 追问

2018-06-11 15:06

一个是服务费收入，一个是委托租赁售后回租取得的属于利息收入，老师

邹老师 解答

2018-06-11 15:07

你好，提供了相应服务就属于发生了纳税义务时间的

YL 追问

2018-06-11 15:15

对呀，是纳税义务发生时间，本来应该这个月缴纳税款，但现在是季报，这个和7月份申报缴纳税款时间不冲突吧

YL 追问

2018-06-11 15:15

会不会到时候产生滞纳金什么的

邹老师 解答

2018-06-11 15:16

你好，这个是不冲突的，因为税局规定了你按季度申报，并不属于延期或逾期 纳税的