登录

会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情

公立医院银行存款账户收到财政拨付项目资金，后期用于以前年度欠药品款。我做的财会会计分录：支付时借：应付账款-XXX单位贷：银行存款预会：借：事业支出-财政项目拨款支出。本期盈余-财政项目盈余有余额，如何做正确会计分录

刘俊红

2025-03-16 11:05发布 51 次浏览

老师解答

朴老师 | 官方答疑老师

职称：会计师

2025-03-16,12:43

收到财政拨付项目资金时
财务会计：借：银行存款 - 项目资金贷：财政拨款收入 - 项目资金
预算会计：借：资金结存 - 货币资金贷：财政拨款预算收入 - 项目资金
使用项目资金偿还药品欠款时
财务会计：借：应付账款 - XXX 单位贷：银行存款 - 项目资金
预算会计：借：事业支出 - 财政项目拨款支出贷：资金结存 - 货币资金
期末结转时
财务会计：将财政拨款收入转入本期盈余，借：财政拨款收入 - 项目资金贷：本期盈余 - 财政项目盈余。同时，由于使用资金支付欠款，相关费用已在支付时计入事业支出，在期末时，事业支出会转入本期盈余，使本期盈余减少，从而自动调整了本期盈余 - 财政项目盈余的余额。
预算会计：将财政拨款预算收入和事业支出进行结转，借：财政拨款预算收入 - 项目资金贷：财政拨款结转 - 本年收支结转。同时，借：财政拨款结转 - 本年收支结转贷：事业支出 - 财政项目拨款支出。
你之前做的会计分录中，在支付欠款时预算会计分录正确，但财务会计分录没有完整反映出收到财政拨款以及结转的过程。

刘俊红（提问者）：老师：您说的（同时，由于使用资金支付欠款，相关费用已在支付时计入事业支出，）这个，支付时，财务会计，会计分录并未反应费用支出，只冲减了应付账款，本期盈余并未减少
刘俊红（提问者）：主要是财会：会计分录并未反应费用支出，结转时未使本期盈余减少
刘俊红（提问者）：财务会计分录如何做结转时才能冲减本期盈余
刘俊红（提问者）：我说的是支付时的财务会计分录。麻烦老师了，拜托
刘俊红（提问者）：老师：麻烦把支付时完整财务会计分录发一下，谢谢。
朴老师 (答疑老师) ：好的，稍等我看看哦
朴老师 (答疑老师) ： 1. 当公立医院收到财政拨付项目资金时：
财务会计：
借：银行存款
贷：财政拨款收入 - 项目拨款
预算会计：
借：资金结存 - 货币资金
贷：财政拨款预算收入 - 项目拨款
2. 支付以前年度欠药品款时：
财务会计：
借：应付账款 - XXX 单位
贷：银行存款
同时，因为这是使用财政资金支付以前年度欠款，且以前年度未确认费用，现在支付应确认费用：
借：业务活动费用（如果是医疗业务相关的药品欠款）或单位管理费用（如果是管理部门相关的药品欠款等）
贷：财政拨款收入（如果是直接支付方式，这里可能用“零余额账户用款额度”等科目，具体看支付方式）
预算会计：
借：事业支出 - 财政项目拨款支出
贷：资金结存 - 货币资金
3. 期末结转：
财务会计中，将“业务活动费用”或“单位管理费用”结转到“本期盈余”：
借：本期盈余
贷：业务活动费用（或单位管理费用）
同时，将“财政拨款收入”结转到“本期盈余”：
借：财政拨款收入 - 项目拨款
贷：本期盈余
预算会计中，将“财政拨款预算收入”结转到“财政拨款结转 - 本年收支结转”：
借：财政拨款预算收入 - 项目拨款
贷：财政拨款结转 - 本年收支结转
将“事业支出 - 财政项目拨款支出”结转到“财政拨款结转 - 本年收支结转”：
借：财政拨款结转 - 本年收支结转
贷：事业支出 - 财政项目拨款支出
刘俊红（提问者）：好的老师，受益匪浅，非常感谢。
朴老师 (答疑老师) ：满意请给五星好评，谢谢

共9条回复

相关问题讨论

不是的哦，不能这么算

2022-04-16 11:55:38

那你后面直接就是借累积盈余贷，银行存款

2021-11-19 23:35:24

对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。　　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。　　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。　　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

2019-12-02 11:58:09

您好银行存款总账余额银行对账单余额

2019-12-02 12:04:41

不等也是很正常的事情

2015-12-14 09:44:38

还有其它疑问？再问一问吧

5分钟内回复好评率98%

Hi，为您实时解答财税、考证、实操等问题，与答疑老师1对1在线沟通

内账，本月应收－应付＋银行存款＋现金＋库存=余额，该余额–（上月应收－应付＋银行存款＋现金＋库存）=本月的净利润吗

不是的哦，不能这么算

那你后面直接就是借累积盈余贷，银行存款

对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。　　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。　　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。　　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

您好银行存款总账余额银行对账单余额

不等也是很正常的事情

相关资讯