老师，明年再报年报职工薪酬实际发放的是不是要减掉今年初发的去年的工资

会计达人

2026-04-10 17:16发布 53 次浏览

老师解答

家权老师 | 官方答疑老师

职称：税务师

2026-04-10,17:17

不需要的，按收付实现制填写以支付的工资薪金

会计达人（提问者）：原因是今年26年初发的去年的工资，今年报25年年报时已把年初发的25年的工资加到了实际发放的里边了，明年报26年的如果不减掉，相当于报了2次年初发的这部分
会计达人（提问者）：还是不需要考虑那么多？
家权老师 (答疑老师) ：按后边的填报说明填报：（五）附报事项
根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报
事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。
也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计
没计入这个应付职工薪酬计提的就直接统计销售费用，管理费用里边的职工薪酬。
2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

共3条回复

相关问题讨论

应付职工薪酬--职工工资贷方发生额

2022-04-28 14:18:00

你好，职工薪酬是一个概念而应付职工薪酬是核算应付的工资薪金金额的会计科目

2019-03-18 13:42:03

你好，直接写应付职工薪酬工资就可以的。

2023-01-06 10:10:48

根据1-12月账面数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2026-01-13 14:20:36

你好！这个看企业了，设置奖金更好

2022-02-25 09:17:00

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