公司是一般纳税人，两个股东，股份占比6：4，现在亏损，决议解散，公司有辆车以28万给乙股东，分配投资款时从乙分配的投资款里扣除16.8万，给甲股东，怎么写分录？1、开专票28万给乙股东时，分录？2.分配投资款扣除16.8万给甲股东时，分录？

小豹子

2018-08-26 15:31发布 999+ 次浏览

老师解答

王雁鸣老师 | 官方答疑老师

职称：中级会计师

2018-08-26,15:35

您好，1，开具专用发票时，借；其他应收款-乙股东，28万元，贷：固定资产清理，28万元/（1 增值税率），应交税费-应交增值税-销项，28万元*增值税率/（1 增值税率）。2、分配时，借：实收资本，16.8万元，贷；其他应收款-乙股东，16.8万元。

小豹子（提问者）：老师，28/（1 增值税率）是什么？分配时，其他应收款……乙股东16.8万元，还有11.2万元如何做分录？入实收资本是否还要纳印花税？
王雁鸣老师 (答疑老师) ：您好，28万元/（1 增值税率）是增值税发票上的价款。还有11.2万元应该让乙股东还款来的。入实收资本是借款，不需要缴纳实收资本印花税的。
小豹子（提问者）：乙股东不还11.2万元，相当于是，车28万元，甲占16.8（分配时从乙的投资款扣），乙占11.2（不还款），车辆给乙
王雁鸣老师 (答疑老师) ：您好，如果不还款了，那再做一步分录，借；实收资本，11.2万元，贷：其他应收款-乙股东。
小豹子（提问者）：感谢老师的耐心施教。已送心意
王雁鸣老师 (答疑老师) ：您好，补充一下，如果不还款了，那再做一步分录，借；实收资本，11.2万元，贷：其他应收款-乙股东，11.2万元。
王雁鸣老师 (答疑老师) ：您好，不客气，感谢您的心意。