企业将自己自产的产品作为福利费发放个员工，知道是视同销售，也要确认收入，缴纳增值税，现在的问题是我还需要进项税额转出吗，，另外这个计提的福利费是属于集体的吗，要不要缴纳个税呢？

赵文军

2018-09-21 11:41发布 999+ 次浏览

老师解答

宋生老师 | 官方答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-09-21,11:43

您好！不需要转出了，视同销售就不用转出了。
正常是需要交个税。

赵文军（提问者）：这个属于集体福利，不能分割的吧，那这样应该是不用缴纳个税的吧
宋生老师 (答疑老师) ：你好！这个看你实际了，不能分割的就不用。
赵文军（提问者）：什么叫不能分割，不是很理解，我公司如果就2个员工，那发他们的日用品算是集体，不能分割吧
宋生老师 (答疑老师) ：您好！公司用的话就不能分割。比如，中秋请员工一起吃饭，每个人吃了多少，这是不可分割
但是每人送100元的月饼，这就可以分割。
赵文军（提问者）：那我超市里买的日用品，然后随机发放给员工，这个没法确定每个人法了多少钱的，这个应该是不能分割的吧，而且不是公司用的
宋生老师 (答疑老师) ：你好！对于你不能完整解释的，就看税局认定。
赵文军（提问者）： 1，如果工资表里核算，就不走福利费科目，直接走工资表划算，
2，如果走福利费科目，还是要在申报个税系统里申报这200元的个税，
3，现在我是要走福利费科目，所以工资表里不要体现，工资表里还是应发工资3000，但在申报个税系统里【收入】栏里填入3200元，是吗？
那我新的问题来了，如果在收入栏填入3200，会不会影响我的社保基数，因为每年社保基数是根据上一年职工平均工资计算的，我工资总额是根据申报系统里的【收入栏】核算，还是根据我科目余额表上的【应付职工薪酬-职工工资】的借方发生额计算？
宋生老师 (答疑老师) ：你好！是的。是会影响社保基数的。因为这种福利也是工资的一部分。
赵文军（提问者）：那我这福利费200在工资表里不需要体现吗，工资总额是从个税系统里的为准吗
赵文军（提问者）：明年的社保基数是根据2018年1月-12月【管理费用-工资】的借方发生额的合计？？
宋生老师 (答疑老师) ：您好！一般如果计入到补贴之类的，是不用交社保。但是如果你直接写的3200元收入，就要交了。

共11条回复

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不是，未认证不参与计算。增值税=销项税额-进项税额-留底税额+进项税额转出-减免税额，你这个代扣代缴是啥情况

2019-07-25 09:44:46

1、可抵扣的增值税进项税额=200*13%%2B5*9%=26.45； 2、可以抵扣的增值税进项税额=0； 3、增值税销项税额=20*13%=2.6； 4、增值税销项税额=(339%2B3.39)/(1%2B13%)*13%=39.39； 5、应缴纳增值税税额=12.36/(1%2B3%)*2%=0.24。

2020-07-01 10:47:42

您好，不正确，应该是应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出

2018-08-02 19:52:53

同学。月末对于应交未交的增值税借：应交税费－转出未交增值税贷：应交税费－未交增值税。

2019-03-27 12:16:20

你好！是的。3级科目可以不用平的。

2017-08-08 11:37:02

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