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方亮老师

职称： 税务师,会计师

2018-10-18 14:05

1、计提工资：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提单位负担的社保和公积金:
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-社保和公积金
3、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）
贷：应交税费-应交个人所得税
4、缴纳社保和公积金：
借：应付职工薪酬-社保和公积金
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分）
贷：银行存款
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

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相关问题讨论
1.按截图这个，实发不变提高应发，这个可以税前扣除，2 做借营业外支出 贷其他应付款个人社保 这样不能税前扣除，
2020-06-08 09:19:01
你好 公司部分的社保计入成本费用 个人部分的社保公司承担计入营业外支出
2019-08-19 09:21:05
你好     借管理费用-社保贷应付职工薪酬-社保   缴纳 ：借  应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人社保部分贷银行存款  
2021-06-02 11:45:14
你好！这个不能公司承担，如果你一定要公司承担，你应该增加他的工资，使得他扣掉个人部分后拿到的工资还是那么多
2018-10-25 14:53:46
你好！是这样，公司本身不能承担个人社保，如果一定要承担，就相当于增加员工工资，使得他扣掉社保个人部分后还能拿到那么多钱。分录是不变的。
2018-08-13 10:49:13
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