我司（一般纳税人）购货发票不含税金额100元入账。仓库入库会入成101元（是因为分货的原因四舍五入造成的），这样仓库入库的金额只会比实际付款大，就会有差异。我想这个差异单独这个分录。月底把这个差异汇总一次转入成本中，您看我的想法对吗？ 分录如下：购进 借： 库存商品 101 应交税金—进项税 16 贷：银行 116 库存商品-购货差异 1 期未结转成本 借：主营业务成本 100 库存商品-购货差异 1 贷：库存商品 101感觉是哪里不对，可又说不出来。

同学你好 商贸企业可以分批核算的

旅游业差额征税账务处理 根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会〔2012〕13号)规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 旅游业差额征税账务处理 按财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知(财税财税[2015]96号)规定;为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准，《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。如果你们单位符合小微企业条件，本月收入可以不缴纳增值税。 案例： 这个月开票不含税40000，主营业务成本含税增值税普通发票35000. 我做账务处理时应该是 借：银行存款41200 贷：主营业务收入40000 贷;应交税费-增值税1200 这样对吗，实际上我本月计税依据是5000，应该怎么做账务处理? 先你的第一步确认收入40000元和增值税1200元的会计分录是正确的;第二步你们选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。本月开出含税增值税普通发票35000元(假设是住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费),会计分录为借;主营业务成本33980.58元,借;应交税费-应交增值税1019.42元,贷;银行存款35000元会计学堂整理的。

你好，如果成本发票是专票的话，也是不含税的。

营业成本只是包含主营业务成本和其他业务成本 不含期间费用的 不包含所得税的

请问你想问的问题具体是？