老师您好，我是小规模纳税人，季度利润为负数，还需要计提企业所得税吗？

艾小愚 追问

2019-01-10 14:53

请问我小规模每月都有开票，是不是不用每月计提及结转增值税及附加，只需季度计提及结转？

邹刚得老师 解答

2019-01-10 15:05

你好，增值税是做收入的时候按价税分离处理
附加税可以在季度末月计提

艾小愚 追问

2019-01-10 16:14

是呀，增值税在开票时我都有做加税分离，季度时如3月6月9月12月再计提季度的增值税及附加，借应交增值税，税金及附加，贷未交增值税，应交三税。
支付或者免税时，借应交税费，未交增值税，三税，贷营业外收入或者银行存款。是这样吗？

邹刚得老师 解答

2019-01-10 16:18

你好，小规模增值税是通过应交税费——应交增值税核算
贷方表示增加，借方表示缴纳或减免
附加税如果减免了就不用计提了

艾小愚 追问

2019-01-10 16:21

但是我如果没有达到起征点，应交增值税要转入营业外收入呀

邹刚得老师 解答

2019-01-10 16:23

你好，增值税是需要处理，我是指附加税减免了就不需要处理了 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

艾小愚 追问

2019-01-10 16:24

您这样讲，是不是小规模不需要用应交税费～未交增值税过度呀？

艾小愚 追问

2019-01-10 16:25

如果季度未超过9万，附加税就不需要计提，只需要应交增值税直接结转到营业外收入吗？

邹刚得老师 解答

2019-01-10 16:31

你好，未交增值税是一般纳税人使用的科目
小规模是这样处理
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 
贷；营业外收入（减免）
银行存款（缴纳）

艾小愚 追问

2019-01-10 16:33

还有最后一个问题，就是我减免增值税的话，就不需要计提附加税会是这样吗？

邹刚得老师 解答

2019-01-10 16:35

你好，是的，减免了增值税，附加税就不需要计提了

艾小愚 追问

2019-01-10 16:36

谢谢您

邹刚得老师 解答

2019-01-10 16:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢