送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-03-14 15:46

开工时的材料 
借:其他应收款 
贷:原材料 
扣款 
借:应付账款 
贷:其他应收款

硕。 追问

2019-03-14 16:32

工程施工里面应该要把 材料款算进去吧?   是不是应该有一笔 借工程施工 贷 原材料。

硕。 追问

2019-03-14 16:39

还是 最后一笔结算的时候 直接借 工程施工-合同成本-分包工程款 贷 银行存款   和其它应收款 。这样对吗?

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 16:42

工程施工是他给你开具的发票作为你的工程施工。

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 16:43

他最开始找你借料时 
借:其他应收款 
贷:原材料 
他开具发票时 
借:工程施工~合同成本 
贷:应付账款 
给他付款时 
借:应付账款 
贷:银行存款 
其他应收款

硕。 追问

2019-03-14 17:10

老师还有一个问题。 我们大部分做家装。 装修工期比较长。 如果装修没有完工 月底也要结算成本吗?

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 17:31

需要,按完工进度结转

硕。 追问

2019-03-14 21:35

会计分录 跟已经完工的分录是一样吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 21:53

是的,分录是一样的处理,同学。

硕。 追问

2019-03-14 22:09

收首期款 的时候做的  
借 银行存款  
贷预收账款。  
开工发生费用  
借 工程施工  
贷银行存款 
如果本月没有完工。会计分录 是 
借 工程结算-xxx工程  
贷 工程施工 -合同成本   
     工程施工-合同毛利 
借 预收账款 
贷工程结算 
 
借 主营业务成本 
     工程施工-合同毛利 
贷 主营业务收入 
是这样吗? 
那下个月呢?下个月还没完工的话 也是同样会计分录吗?那怎么知道这个工程整体是赚还是亏呢?

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 22:58

首批款 
借:银行存款 
贷:预收账款 
工程开始 
借:工程施工~合同成本 
贷:原材料 
借:预收账款 
贷:工程结算 
后面付款 
借:银行存款 
贷:工程结算 
月末转 
借:营业成本 
工程施工~合同毛利 
贷:营业收入 
每月结转都是这样 
完工 
借:工程结算 
贷:工程施工~合同成本 
工程施工~合同毛利

硕。 追问

2019-03-14 23:17

谢谢老师 我有点懂了,就是 没有完工的 工程结算月底都在贷方,完工了在把它充到借方去。 可以这样理解吗?  那如果一个月同时有好几个工程在施工,工程结算是一个一个结算还是全部一起结算?

陈诗晗老师 解答

2019-03-14 23:53

是的,分项目核算。工程施工和工程结算都是资产类科目,完工时才结转

硕。 追问

2019-03-16 11:11

老师,如果客户只付了首期款,还没有开工发生费用 ,是不是不需要结转 工程结算和 主营业务收入 和主营业务成本?

陈诗晗老师 解答

2019-03-16 11:52

是的,不需要,发生了才需要结转

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