老师，我们是16年12月新成立的公司，现正处在研发阶段，前期的研发费用可做研发费用的加计扣除，请问老师知道研发费用加计扣除的辅助账怎么做吗？

学徒 追问

2019-04-15 12:13

该做哪些项目？有相关的电子模板吗

阿文老师 解答

2019-04-15 14:21

研究开发费用加计扣除
  （1）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%进行摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
  （2）科技型中小企业研究开发费用（2018年新增）——加计扣除75%
  科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
  （3）可加计扣除的费用范围——国家税务总局公告2017年第40号
  a.人员人工费用
  b.直接投入费用
  c.折旧费用
  d.无形资产摊销
  e.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费
  f.其他相关费用
  g.财政部和国家税务总局规定的其他费用。
  a.人员人工费用