老师。请问下小规模纳税人每个月的开票额未超标的。到了季度最后一个月的时候是不是要做增值税结转:二月:借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项税额 三月末:结转增值税,借:应交税费-应交增值税-销项税额,贷:营业外收入-政府补助 这样对吗?
963156505
于2019-04-16 09:11 发布 1068次浏览
- 送心意
轶尘老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2019-04-16 09:14
第一步:确认应交税费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
第二步:确认税金减免为营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
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