老师，我们是小规模纳税人，去年第四季度没有超过9万所以应交增值税转入了营业外收入减免税了，然后今年要红冲18年12月份的发票一张重新开，我开出红冲发票是做的分录，借库存现金-185，贷利润分配-未分配利润-179.61应交增值税-5.39，同时借应交税费-5.39贷利润分配-未分配利润-5.39，重新开的借库存现金185，贷利润分配-未分配利润179.61贷应交税费5.39，但是我做了后应交税费增加了，这个要怎么办？

零@点 追问

2019-04-17 20:57

那么，应交税费在去年已经结转到营业外收入了啊

三宝老师 解答

2019-04-17 21:02

你不是在今年已经做了红冲吗？你前面分录红冲了

零@点 追问

2019-04-17 21:06

那么老师还有一种情况就是如果去年开的是税率选择5%今年红冲后开的税率是3%也不要做其他分录吗

三宝老师 解答

2019-04-17 21:11

红冲后是可以开原来税率的。你的提问的问题不存在

零@点 追问

2019-04-17 21:15

比如前面的数据，3%税率是5.39，5%税率是8.8，那么这个差距要怎么处理？

三宝老师 解答

2019-04-17 21:17

进以前年度损益调整，然后结转到利润分配未分配利润

零@点 追问

2019-04-17 21:22

老师，我这个帐套没有以前年度损益调整科目……

三宝老师 解答

2019-04-17 23:30

那你直接进利润分配未分配利润

零@点 追问

2019-04-18 09:08

具体怎么做？老师请给我回复一下

三宝老师 解答

2019-04-18 09:51

借：利润分配-未分配利润-3.41
贷：应交税费                       -8.8
贷：应交税费                        5.39

零@点 追问

2019-04-18 09:57

老师我做的是借库存现金-185，贷利润分配-未分配利润-176.2应交税费-8.8。同时借应交税费-3.41贷利润分配-未分配利润-3.41。然后正确发票做的是借库存现金185，贷利润分配179.61，应交税费5.39，老师你看合理吗？

三宝老师 解答

2019-04-18 09:58

分录可以这么做，问题关键在税务局规定，红冲发票是可以开原来税率的

零@点 追问

2019-04-18 10:01

我这边咨询过税务局了，因为我们前期开的发票税率选择错误，所以让我们重新开3%，那么我红冲的时候是原来的税率，现在重开的是3%税率，那么应交税费就有一个差距。

三宝老师 解答

2019-04-18 10:05

那你按你说的分录处理吧