老师您好，我处置固定资产(十个商铺)，现在开出的普通发票是926万。这十个商铺原购入时的(原值是926万+契税27万)成本就是953万，已提折旧28万。现在账面是原价953万，折旧28万，账面价值925万，现在已全部开出普通发票926万，不要了。 请问这个分录是这样写吗？ 借:固定资产清理925万  累计折旧28万  贷:固定资产953万 借:应收账款972万  贷:固定资产清理 926万 应交税费-增值税46万 借:固定资产清理 1万  贷:营业外收入 1万 这个分录和金额对吗？ 我司是核定征收的，在企业所得税B类报表里收入总额是填营业外收入1万吗？

芯俊 追问

2019-04-22 22:27

贷方是写资产处置损益，不是营业外收入吗？那我司的核定征收企业所得税B类报表里，收入总额是填那1万吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-22 22:29

那是老准则了，现在新准则是计入资产处置损益了。
你这是属于资产处置损益，有一个专门的项目栏填写。

芯俊 追问

2019-04-22 22:32

没有资产处置损益这项哦

陈诗晗老师 解答

2019-04-22 22:34

营业外支出-处置非流动交利得  这个是否有

芯俊 追问

2019-04-22 22:37

核定征收的企业所得税B类报表只有一个收入总额，其他的成本支出都没有。(核定征收是核定税率按收入征税，没有成本可减)

陈诗晗老师 解答

2019-04-22 23:36

B表是根据收入额纳税，不存在利润纳税。
你加上这个1万计税，在收入加上去

芯俊 追问

2019-04-23 07:10

没有收入了，就发生上述的分录而已

陈诗晗老师 解答

2019-04-23 07:12

就是1万的收入填写进去

芯俊 追问

2019-04-23 08:54

那做分录科目，营业外收入是调成固定资产处置损益是吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-23 08:57

是的，2018年的新政策。