老师好，我们公司社保是当月交当月的，那社保是不是就不用计提了，只计提工资就行，那实际支付工资的时候个人部分社保怎么处理？ 计提当月工资 借 管理费用 53021 生产成本 17351 制造费用 8710 贷 应付职工薪酬 79082 支付当月社保 借 管理费用-公司社保 4846.87 其他应收款-个人社保 1783.1 贷 银行存款 6629.97 那实际支付工资的时候是 借 应付职工薪酬 79082 贷 银行存款 79082 还是 借 应付职工薪酬 77298.9 其他应收款-个人社保 1783.1 贷 银行存款 79082 计提工资的时候是含个人社保工资的，实际支付是扣除个人社保的，个人的部分具体该怎么体现才对？还有一个人的社保是公司代缴的，单位和个人部分都是他自己支付给公司，公司帮他代缴，这个要单独列出来吗？

朴老师 解答

2019-04-29 15:46

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

方亮-乐千年涂料 追问

2019-04-29 15:46

我社保是当月交当月的啊，不用提吧

朴老师 解答

2019-04-30 10:54

也要计提的哦，都要计提的

方亮-乐千年涂料 追问

2019-04-30 11:01

那计提工资的时候工资是包含个人和公司部分的社保吗，还是扣除社保实发的部分呢

朴老师 解答

2019-04-30 11:03

根据我发你的来做就可以了

方亮-乐千年涂料 追问

2019-04-30 11:07

分录我知道啊，但是计提的工资到底含不含社保不清楚啊，网上也是各种答案，实发工资是扣除个人部分的，那计提是计提实发工资还是应发工资

朴老师 解答

2019-04-30 14:33

社保是单独计提的，公司交的部分，个人交的部分含在工资里计提

朴老师 解答

2019-04-30 14:33

社保是单独计提的，公司交的部分，个人交的部分含在工资里计提

方亮-乐千年涂料 追问

2019-04-30 15:00

也就是说计提的是应发工资，没有扣除个人社保的工资，对吗

朴老师 解答

2019-04-30 15:46

嗯，是的。满意请给五星好评，谢谢