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送心意

小周老师

职称： 注册会计师

2019-05-06 11:19

可以税前扣除的费用=100*175%+10*175%+8*(1+100%)=208.5万元

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:20

不明白为什么拿100和10乘，不是按无形资产成本摊销吗？不是应该500*175%吗？

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:31

老师求教

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:33

小周老师 解答

2019-05-06 11:39

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

小周老师 解答

2019-05-06 11:40

企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:40

残疾人好理解，就是无形资产成本不是500吗？

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:41

不是按500*175%来摊销吗？

小周老师 解答

2019-05-06 11:41

形成无形资产的拿摊销额加计扣除

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:42

那就是10*175%，那为什么还要100*175%呢？

小周老师 解答

2019-05-06 11:44

未形成无形资产研发费用计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，加计75%扣除

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:46

哦，明白了，现在加计扣除是不是都是75%和175%了，没有50%和150%了是吗？

小周老师 解答

2019-05-06 11:49

在2018年1月1日至2020年12月31日期间适用75%和175%

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:49

对于所有企业吗？不分科技型还是一般企业？

小周老师 解答

2019-05-06 11:51

只要企业开展研发活动中实际发生的研发费用都适用本优惠政策

努力努力奋斗 追问

2019-05-06 11:51

好的，谢谢老师。

小周老师 解答

2019-05-06 11:52

不客气，祝考试顺利

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可以税前扣除的费用=100*175%+10*175%+8*(1+100%)=208.5万元
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