月底的应交增值税如何做分录

明细科目：
如果是小规模纳税人
（1）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
（2）缴纳时
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等
如果是一般纳税人
（1）应交增值税=销项税额-进项税额
（2）缴纳税金时账务处理：
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等

企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：   
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：   
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：    
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款