应交增值税（进项税额转出）、应交增值税-转出未交增值税、未交增值税，怎么理解？

香菇凉

2019-06-11 17:02发布 999+ 次浏览

老师解答

月月老师 | 官方答疑老师

职称：中级会计师

2019-06-11,17:05

你好，进项税额转出是认证后的不能抵扣的转出，转出未交增值税是增值税结转。年末结转一次就行，不需要按月结转。

香菇凉（提问者）：那未交增值税呢，老师
月月老师 (答疑老师) ：你好
借：应交税金-增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
香菇凉（提问者）：未交增值税是什么意思呢
月月老师 (答疑老师) ：你好，未交增值税就是企业需要缴纳的增值税，借方代表多交的，贷方余额是需要缴纳的金额。
香菇凉（提问者）：老师，如果我取得专票，我等有销账再认证，那我怎么做账务处理呢
月月老师 (答疑老师) ：你好，如果你取得专票，是计入进项税额，你开票有收入是在销项里面，当销项大于进项税额的时候，需要交纳增值税，当结转的未交增值税在贷方，是需要交纳增值税的。
香菇凉（提问者）：老师，不是可以等有销账再进行进项票认证的吗，那我还没有销账，取得的进项票入账但先不认证要怎么做
月月老师 (答疑老师) ：你好，专票360天内可以抵扣，超过360天不可以抵扣了。
月月老师 (答疑老师) ：你好
借：成本费用
应交税金-增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款
香菇凉（提问者）：老师，销账大于进项，进项大于销账分别怎么做分录呢？
月月老师 (答疑老师) ：你好，一般年底才需要结转，月末，销项大于进项
借：应交税金—增值税（已交税金）
贷：银行存款

进项大于销项就不做分录了。