老师 年度汇算，研发费用加计扣除优惠明细表中（七）经限额调整后的其他相关费用这么填?

价值观 追问

2019-06-14 23:24

老师，你说的第3行金额是哪个金额?

王雁鸣老师 解答

2019-06-14 23:31

您好，就是3，一、自主研发、合作研发、集中研发（4+8+17+20+24+35）这一行。不好意思，对于新表来说，更正下说面的说法，企业的其他相关费用可以参与加计扣除，但不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。该报表29行至35行是统计其他相关费用的实际发生额，第35行是分析填写不超过总额10%的其他相关费用，所以第3行金额是包括第35行“经限额调整后的其他相关费用”的。

价值观 追问

2019-06-14 23:39

35行其他费用要同时满足不超过研发总费用10%和（研发费用-其他费用）*10*/90%吗

王雁鸣老师 解答

2019-06-14 23:43

您好，是的，其他费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%，也就是（可加计扣除的研发费用-其他费用）*10%*/90%。

价值观 追问

2019-06-15 08:35

老师，其他费用不得超过可加计扣除的研发费用总额，这里的总额如果有委外研发 那要先80%计算委外研发费再推算总研发费用吗?

王雁鸣老师 解答

2019-06-15 09:07

您好，是的，您理解正确。

价值观 追问

2019-06-15 09:11

老师，可计研发总额10%，和（可计总额-其他费用）*10%/90%。这2个条件必须同时符合对吧

王雁鸣老师 解答

2019-06-15 09:13

您好，对的。其实是一个数。

价值观 追问

2019-06-15 09:14

老师，这么推算出2个公式等于1个呀

王雁鸣老师 解答

2019-06-15 09:29

您好，其他费用=可计总额*10%，推到出，可计总额*10%-其他费用=0，推到出，可计总额10%-（其他费用*10%+其他费用*90%）=0，推到出，可计总额*10%-其他费用*10%-其他费用*90%=0，推到出，可计总额*10%-其他费用*10%=其他费用*90%，推到出，（可计总额-其他费用）*10%=其他费用*90%，推导出，（可计总额-其他费用）*10%/90%=其他费用。