- 送心意
凡凡老师
职称: 中级会计师,经济师
2019-06-30 11:15
举个例子
XXX有限公司为增值税一般纳税人,20XX年6月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票,发票总计金额为:200000,税额为:34000,货款尚未支付,发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售100000元,成本为85000,外销货物取得FOB销售收入40000美元(单证、信息齐全、汇率为1:6.5),成本为:200000元,上期留抵税额为0元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。计算该企业6月应退税额。
1、当期进项税额=34000元
2、当期销项税额=10000017%=17000元
3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元
4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5(17%-13%)=10400元
5、当期应纳税额=17000-(34000-10400)=-6600元(即当期留抵额=6600元)
6、如当期期末留抵税额<当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额=6600元
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=33800-6600=27200元
当期免抵税额需要缴交附加税(城建税、教育附加、地方教育附加)
还是上述案例,其他条件不变,增加:上期留抵额为:27200元。计算应企业6月应退税额。
1、当期进项税额=34000元
2、当期销项税额=10000017%=17000元
3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元
4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5(17%-13%)=10400元
5、当期应纳税额=17000-(34000-10400)-27200=-33800元(即当期留抵额=33800元)
6、如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额=33800元
当期免抵税额=0
老师,初级考试 多选题只选一个有没有分? 问
你好,没有分的。都选择正确才给分。 答
老师中级可以评职称吗 谢谢 问
你好; 中级职称是考试后 取证的 ; 你是要单位内部去评职称? 答
老师,我在对以前的账。在对科目余额表时,发现有个 问
您好,直接调整未分配利润, 答
请问老师,我今天发现我的汇算清缴数据填错了,如何 问
同学,你好,应该有作废申报这个功能,你找一下。如果交了税的 话,是不能撤销,需要咨询大厅处理 答
老师,企业所得税的年度汇算申报表上的,资产总额平 问
你好,同学,这个没事的 答