我这边给对方公司开了24000的增值税专用发票，可是对方公司只给回了23217，中间这个差价该怎么记账呢？对方找了个理由扣下了，确定不给回了

蓝忘机 追问

2019-07-12 09:43

我这边是小规模，而且对方已经抵扣了

bamboo老师 解答

2019-07-12 09:45

借：营业外支出  783
贷：应付账款  783

蓝忘机 追问

2019-07-12 10:18

营业外支出懂，为什么是贷应付账款呢

bamboo老师 解答

2019-07-12 10:19

抱歉 刚打错字了应该是应收账款 实在对不起

蓝忘机 追问

2019-07-12 10:31

营业外支出的话汇算清缴时还需要什么证明吗

bamboo老师 解答

2019-07-12 10:34

第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

  （一）相关事项合同、协议或说明；

  （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

  （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

  （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

  （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

  （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

  （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

  第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

蓝忘机 追问

2019-07-12 10:42

我如果记管理费用，坏账损失也是需要出具报告吗

bamboo老师 解答

2019-07-12 10:44

是的 跟您记什么科目无关 都一样的提供证明