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送心意

吴少琴老师

职称： 会计师

2019-07-24 21:12

一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。

  （纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外）

  二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

  三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。

  四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

  五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。

  六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

  七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。

  八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

仲胜男 追问

2019-07-24 21:16

如果提供服务，先收款未开票要确认未开票收入吗，不确定后面客户要不要票

吴少琴老师 解答

2019-07-24 21:35

如果提供了服务就算未开票收入

仲胜男 追问

2019-07-24 21:37

还未提供服务呢

仲胜男 追问

2019-07-24 21:37

什么时候是纳税义务时间点

吴少琴老师 解答

2019-07-24 21:39

上面都写了，服务的时间

仲胜男 追问

2019-07-24 21:41

如果未提供服务人家钱也打了我们后面给人家开票了应该为开票当天吧

吴少琴老师 解答

2019-07-24 21:43

如果未提供服务人家钱也打了我们后面给人家开票了应该为开票当天吧
是的

仲胜男 追问

2019-07-24 21:45

如果未提供服务我们做账是借银行贷预收吧，后面提供服务借预收贷主营未开票收入贷销项对吗

吴少琴老师 解答

2019-07-24 22:23

未提供服务就计入预收账款

仲胜男 追问

2019-07-24 22:28

不是说提供服务后为纳税义务发生时间吗，如果客户不要求开票是不是就是那个时候做未开票收入，我上面那个分录呢

吴少琴老师 解答

2019-07-24 22:33

服务完成就做未开票收入

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同学你好，增值税时点如下 1：一般是2个时间点，第一个时间点是收到预收款的时候，第二个时点是交房的时候 所得税纳税时点，一般以交房时间作为所得税纳税义务时点，如果当地税局要求预交的话，还需要预交
2021-10-21 09:06:40
以合同约定时间确认收入，提前收款放到预收款里 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
2019-05-11 13:33:21
一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。 　　（纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外） 　　二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 　　三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 　　五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 　　七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。 　　八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 　　九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
2019-07-24 21:12:07
1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 （3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 （4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 （5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 （6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 （7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。
2015-10-17 17:25:49
你好稍等给你发过去
2023-05-11 16:38:21
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