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朴老师

职称： 会计师

2019-09-27 10:37

金银首饰以旧换新业务的特殊情况，财政部、国家税务总局（关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知）明确规定，对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。
【例】某金银首饰零售商店为小规模的纳税人，2004年10月取得含税销售收入60000元，以旧换新业务收入30000元（含税），其中收回旧首饰折价21000元，实收9000元。
  应缴增值税计算公式如下：
  应缴增值税=（含税销售收入＋以旧换新实际收取的含税销售收入）÷（1+征收率）×征收率
  该例的应缴增值税=(60000+9000)÷(1+3%)×3%=2010（元）
  主营业务收入计算如下：
  (60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990（元），会计处理如下：
  借：银行存款               69000
    库存商品——旧金银首饰        21000
   贷：主营业务收入——金银首饰       87990
     应交税费——应交增值税（销项税额）   2010
收回来后要看看你和厂家是怎么约定，如果厂家只是代为加工，加工后又全部放回给你，对方只收取加工费用，那么按照委托加工处理：

发出原材料
借：委托加工物资
  贷：原材料
加工费
借：委托加工物资
      应缴税金-进项税
    贷：银行存款
          应缴消费税
如果约定也是回收性质，那么你这边视同销售
借：应收账款

   贷：主营业务收入
         应交税费-应交增值税（销项税）

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相关问题讨论
您好！一般厂家是相当于打折了，就是比如1万瓶酒，10万块钱，其中有1千瓶有这个奖 那么他就是101000元销售了11000瓶酒
2017-06-19 10:14:35
这个是燃料吗？还是原材料
2019-07-05 23:44:39
金银首饰以旧换新业务的特殊情况，财政部、国家税务总局（关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知）明确规定，对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。 【例】某金银首饰零售商店为小规模的纳税人，2004年10月取得含税销售收入60000元，以旧换新业务收入30000元（含税），其中收回旧首饰折价21000元，实收9000元。 　　应缴增值税计算公式如下： 　　应缴增值税=（含税销售收入＋以旧换新实际收取的含税销售收入）÷（1+征收率）×征收率 　　该例的应缴增值税=(60000+9000)÷(1+3%)×3%=2010（元） 　　主营业务收入计算如下： 　　(60000+9000)÷(1+3%)+21000=87 990（元），会计处理如下： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　69000 　　　　库存商品——旧金银首饰　　　　　　　　21000 　　　贷：主营业务收入——金银首饰　　　　　　　87990 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　2010 收回来后要看看你和厂家是怎么约定，如果厂家只是代为加工，加工后又全部放回给你，对方只收取加工费用，那么按照委托加工处理： 发出原材料 借：委托加工物资 贷：原材料 加工费 借：委托加工物资 应缴税金-进项税 贷：银行存款 应缴消费税 如果约定也是回收性质，那么你这边视同销售 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）
2019-09-27 10:37:45
您好，收到时，借：原材料-配件，贷：应付账款。使用时，借：营业成本等科目，贷；原材料-配件。
2017-06-19 09:32:01
给你们返利吧，那就是你们100元买的，之后还返给你们10元钱吧。那这个是需要厂家开红字发票 借库存商品 负数 进项税额 负数 贷应付账款 负数
2019-12-24 09:20:30
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