老师，我想问下，就是我暂估这个成本，万一到年底都还没有相关成本票的话，那年度汇算清缴的时候咋办啊，

田飞 追问

2019-10-17 10:53

那意思是19年暂估得成本，如果20年5月底还没有取得的话，暂估的就得调增了，该交税交税吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-17 10:54

你好，是的，是这个意思

田飞 追问

2019-10-17 10:55

好的，我现在就给领导汇报这情况，谢谢谢谢

邹刚得老师 解答

2019-10-17 10:58

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

田飞 追问

2019-10-17 11:07

再问下，1、如果20年1-5月份取得发票，那我不是又要返回19年12月份做这个账啊，
2、还有如果有种情况发生的成本高于暂估的成本，5月之前付的话怎么做账
3、还有种情况就是万一实际发生小于我暂估的呢？

邹刚得老师 解答

2019-10-17 11:13

你好
1，取得发票需要冲销之前的分录，然后根据发票做相应分录
2，也是冲销暂估，然后根据发票做分录，然后对之前的成本做相应调整（调整增加成本）
3，也是冲销暂估，然后根据发票做分录，然后对之前的成本做相应调整（调整减少成本）

田飞 追问

2019-10-17 11:18

我疑问得是，5月份收到票了又是上一年的暂估成本，5月份收到发票又是5月份付款，如果做到5月，但是冲得了上一年的利润表的那个成本吗？我有点转不过来了

邹刚得老师 解答

2019-10-17 11:23

你好，是之前暂估的成本数据有不准确，在次年取得发票确定了成本，所以需要对之前年度成本做相应调整才是的

田飞 追问

2019-10-17 11:28

主要是，那个暂估成本哪个月付款就哪个月入账咯，该怎么做分录呢，付款当月   第一步冲销之前分录    第二步做正常分录吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-17 11:30

你好
暂估的时候，借；库存商品 ，   贷；应付账款-暂估
借；主营业务成本，贷；库存商品
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ，  贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品， 应交税费-应交增值税（进项税额），  贷；应付账款等科目
调整之前的成本，借；库存商品，贷；以前年度损益调整——主营业务成本  （或相反分录）

田飞 追问

2019-10-17 11:36

我们没有做库存商品，因为我们这个是燃气安装，我暂估得时候就直接做得是，借:主营业务成本   贷:应付账款

邹刚得老师 解答

2019-10-17 11:38

你好，你单位是提供燃气安装服务？

田飞 追问

2019-10-17 11:39

我们是燃气公司，我们是请安装公司安，所有材料我们承担

田飞 追问

2019-10-17 11:40

我暂估那笔对不

邹刚得老师 解答

2019-10-17 11:42

你好，暂估的是对的 
那整个过程应当这样处理
借；主营业务成本 ， 贷；应付账款-暂估
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务成本
根据发票入账
借；以前年度损益调整——主营业务成本， 贷；应付账款等科目

田飞 追问

2019-10-17 15:20

这个分录我明白了，可是还有个问题，我20年5月做的，可以调整19年12月的报表吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-17 15:24

你好，是调整今年报表数据的

田飞 追问

2019-10-17 15:28

那20年申报年度汇算清缴不是按19年12月份的吗？

邹刚得老师 解答

2019-10-17 15:30

你好，2020年做调整分录，调整的数据是在2020年，不对2019年的数据做调整的 
2020年度做汇算清缴是按19年12月份的报表数据