账簿是根据记账凭证编的吗

荆晶

2019-11-13 19:55发布 999+ 次浏览

老师解答

邹刚得老师 | 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-11-13,19:56

你好，账簿是根据记账凭证登记的

荆晶（提问者）：总分类账和明细分类账都是吗
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，明细账根据记账凭证登记，总账根据明细账登记
荆晶（提问者）：那报表呢
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，报表需要根据总账，明细账情况分析计算编制的
荆晶（提问者）：能具体讲下吗
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，比如
货币资金根据总账的库存现金银行存款其他货币资金科目余额填写
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额
　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备”
　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额
　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）
荆晶（提问者）：只有往来是用明细账到报表吗
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，主要是往来科目需要根据明细账分析填写
荆晶（提问者）：哪些科目没有明细账？
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，比如本年利润科目
荆晶（提问者）：货币资金也没有吧
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，货币资金不是会计科目，而是资产负债表的账户
库存现金，银行存款，其他货币资金都有明细科目的
荆晶（提问者）：没有吧？不是序时账吗
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，你认为没有明细账的地方是？（库存现金，银行存款，其他货币资金都是有明细账的）
荆晶（提问者）：库存现金，银行存款不是序时账吗？有序时账还要明细账？
邹刚得老师 (答疑老师) ：你好，有序时账，但是也有明细账
比如其他货币资金有银行汇票存款，银行本票存款，存出投资款等明细科目，就有明细账的
银行存款可能有多个账户，就会有银行存款明细账的