摊销申请专利的专利费借无形资产贷应付账款，摊销时候借管理费用-无形资产贷累计摊销这样做对吗

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 10:00

那老师我这么做对吗，后期是生产用，是不是我要调整过来

许老师 解答

2019-12-17 10:05

前期没有用于生产，计入管理费用的部分，可以不用调整的。但是呀，如果是用于生产的部分，要调整过来哈。

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 10:07

前期还没有，现在在走流程，比如这个月用到了生产上是不是就要放到生产成本里面了

许老师 解答

2019-12-17 10:08

嗯嗯，是这样的，用到生产上，要放入生产成本的。

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 10:11

固定资产是借固定资产贷其他应付款-老板，折旧时候是借管理费用-累计折旧贷累计折旧对吗

许老师 解答

2019-12-17 10:21

是老板代付的吗？如果是的话    是计入其他应付款的哦。   管理用的固定资产，折旧计入管理费用的哦。

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 10:22

老师我想问一下，他这个折旧和摊销都没有冲减无形资产和固定资产，总价一直在账上挂着是吗

许老师 解答

2019-12-17 16:52

这个呀   累计摊销和累计折旧   是无形资产和固定资产的备抵科目哦

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 16:59

所以资产是不抵减的，就是挂着，备抵科目是用来做资产抵减的，等处置资产的时候是不是减去这个备抵就可以了

许老师 解答

2019-12-17 17:47

会计科目中，资产是以总额列示的 。而在财务报表中，有的报表以总额列示，有的报表以净额列示（资产-累计折旧等）。嗯嗯   处置的话   借：累计折旧    固定资产清理   贷：固定资产  （反向）   借：银行存款    贷：固定资产清理   应交税费      资产处置损益（差额，可在借方）

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 17:48

所以资产就是总额不会有净值对吗老师

许老师 解答

2019-12-17 17:51

要你算总额还是净值，题目中会有提示的。不过要注意，在计算资产负债表相关指标时，是以净值计算的哈。

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 17:53

老师我没问您题啊，我是实际用到的，就是看资产上是总额，没有减值

许老师 解答

2019-12-17 17:55

哦哦。实际的话，说到资产，往往是总额的。

晚秋、冬至 追问

2019-12-17 17:56

老师我看到我们的明细账里面资产是总额没有减值，减值都在累计折旧和摊销里面

许老师 解答

2019-12-17 18:00

对的呀。虽然是备抵科目，但毕竟，是两个科目。要分开核算的。明细账总账生成报表的话     是   流动资产   ~~~    非流动资产     固定资产   累计折旧   ~~~