老师好，期末是怎么账务处理得出所得税费用的？

加油向未来 追问

2020-01-14 09:12

怎么得出所得税费用？先结转损益，再根据本年利润借贷方差额，算出所得税，再接着是您上面的两个分录？

邹老师 解答

2020-01-14 09:13

你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
先结转损益，然后根据上面的公式计算季度所得税，然后反过账，做上面计提所得税分录，然后过账，结转损益

加油向未来 追问

2020-01-14 09:38

利润总额本年累计数对应的哪个会计科目的数？

邹老师 解答

2020-01-14 09:47

你好，就是利润表的本年累计的利润总额

加油向未来 追问

2020-01-14 09:52

那是这样吗：先结转损益，出报表，算所得税，反结账（还是反过账？），做所得税分录，过账，结转损益，结账，再出报表？有没有错误

邹老师 解答

2020-01-14 09:59

你好，先结转损益，出报表，算所得税，然后反过账，录入所得税分录，然后过账，结转损益，结账，出具报表

加油向未来 追问

2020-01-14 10:21

第一次出报表的时候不是已经结账了吗，所以算所得税后面那个是不是反结账而不是反过账？

邹老师 解答

2020-01-14 10:39

你好，第一次出报表只是过账，结转损益，而没有结账的

加油向未来 追问

2020-01-14 11:00

谢谢老师，还想问个问题，我们公司员工出差除了给他们报交通费、住宿费凭票报销，公司还给员工100元每天的出差补助，这个补助怎么处理比较好?需要发票吗，要不要交个税？

邹老师 解答

2020-01-14 11:13

你好，这个补助需要计入工资核算，不需要发票
差旅费津贴是免征个人所得税的

加油向未来 追问

2020-01-14 11:30

津贴和补助是有什么区别？

邹老师 解答

2020-01-14 11:37

你好，如果单从个人所得税角度来说
差旅费津贴免征个人所得税，而补助是不免征的

加油向未来 追问

2020-01-14 12:49

那我们就换个名字写差旅费津贴就可以了？

邹老师 解答

2020-01-14 13:18

你好，如果你想免征个人所得税，那可以以差旅费津贴的名义入账