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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-01-15 11:20

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

莹莹 追问

2020-01-15 11:25

应纳税所得额，是利润表里边的利润吗？

maize老师 解答

2020-01-15 11:28

不是，利润总额-弥补亏损之后

莹莹 追问

2020-01-15 11:32

老师，我想要知道弥补亏损还有没有余额应该看哪个表！

maize老师 解答

2020-01-15 11:35

去看企业所得税申报表，弥补亏损会自动生成，单独看亏损话去看去年汇算清缴表

莹莹 追问

2020-01-15 11:40

老师，您帮我看看这张表，帮我解读解读，我第一次接触这个汇算清缴。您再帮我看看我标黄的地方怎么没有金额填写？

maize老师 解答

2020-01-15 11:47

弥补亏损看的是可结转以后年度弥补亏损合计数，你那都盈利，哪里还有亏损

maize老师 解答

2020-01-15 11:49

黄色填写是亏损，那黄色是盈利，所以没有，看最后一行

莹莹 追问

2020-01-15 11:55

2013年至2016年是亏损的啊

maize老师 解答

2020-01-15 11:59

是有，弥补亏损你最后一行有数据，这个是可以弥补163877  所以你黄色地方没有，那是记录当年的亏损

莹莹 追问

2020-01-15 12:19

那我现在可用弥补金额是163877元，是吗老师

maize老师 解答

2020-01-15 12:21

是的，
那我现在可用弥补金额是163877元

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相关问题讨论
您好 一般纳税人符合小微企业纳税优惠 可以享受小微企业税收优惠政策
2019-01-18 10:38:44
小微企业针对企业所得税，小规模纳税人针对增值税。两者没有必然联系
2019-03-29 15:58:10
你说的这个是企业所得税的吗？
2022-02-17 18:30:48
你好，企业所得税中的小微企业可以是一般纳税人的
2020-05-09 13:46:00
你好，是企业所得税的小型微利企业？
2018-10-09 20:42:36
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