2019年12月1日，某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为1万元。12月16日，收回已作坏账转销的应收账款2万元，12月31日应收账款账面余额为120万元。经评估，应收账款的账面价值为110万元，不考虑其他因素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额为（）万元。详细解析其中的已收回的2万借记银行存款了，为啥还要算到已经计提？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-02-29 10:13

收回已作坏账转销的应收账款2万元
账务处理是这样的，借：应收账款 2 贷：坏账准备 2
借：银行存款 2 贷：应收账款 2
这样是会增加坏账准备余额的

正信追问

2020-02-29 10:14

这两万元不是已经收回了吗？
不应该是冲销了么？

辜老师解答

2020-02-29 10:16

这一步是会增加你的坏账准备的，
期末你再回根据应收账款的余额，确定坏账准备的余额，期末余额—已经有的余额，就要需要计提的
冲减已经包含在这个期末需要计提的金额里面了

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