老师，小规模纳税人，19年代开了1张增值税专用发票，2020年去税务局红冲，现在账怎么处理？汇算清缴时需要调整吗？

追逐繁星 追问

2020-03-20 11:55

老师，如果涉及到结转成本，成本需要调整吗？

邹刚得老师 解答

2020-03-20 11:56

你好，收入冲销了，成本也需要冲销
但是收入，成本冲销分录是在2020年做的，所以不影响2019年汇算清缴申报的

追逐繁星 追问

2020-03-20 15:02

老师，成本冲销的分录怎么写？

邹刚得老师 解答

2020-03-20 15:06

你好，借；库存商品，贷；主营业务成本

追逐繁星 追问

2020-03-20 15:40

老师，成本为什么不需要通过以前年度损益调整？

邹刚得老师 解答

2020-03-20 15:42

你好，2020年去税务局红冲，因为红冲发票是2020年，而不是之前2019年确认收入，成本有错误
这个是正常的退回，那就不需要通过以前年度损益调整科目核算的

追逐繁星 追问

2020-03-20 16:18

老师，如果19年成本是计算错误的，那么成本就需要通过以前年度损益科目调整，是这样吗？

邹刚得老师 解答

2020-03-20 16:23

你好，是的，是这样的