公司想申报高企，因为以前没有做研发费用，现在得19年开始调账，单19年已结账扎帐。我要如何调账，怎么通过会计凭证调整，研发费用里用的原材料算入成本了，怎么调整

文艺的可乐

2020-03-31 15:27发布 999+ 次浏览

老师解答

英老师 | 官方答疑老师

职称：中级会计师

2020-03-31,15:27

同学好，需要反结到19年的帐套中，把研发费用调整出来，

文艺的可乐（提问者）：老师，您好，现在要求每个月都要有，我要一直反结账到1月，然后每个月调整吗？但是材料我之前算进成本里了，材料这块怎么调整？其他的比如工资、电费、折旧、还有其他的，都在管理费用里？应该怎么调整，用什么科目呢
英老师 (答疑老师) ：你需要反结到1月份的账，每一张凭证进行调整，重新记记账结账，
文艺的可乐（提问者）：原材料怎么调整，因为研发费用里也需要材料。对方和我说调整分录是这样的；借：管理费用-研发费用，贷：主营业务成本，可以这样调吗？这样调的话成本不是减少了吗，利润表里主营业务成本也变了吧？以前申报的财务报表又怎么办呢
英老师 (答疑老师) ：也可以这样调整分录，调整了主营业务成本，会影响财务报表发生变化，也会影响纳税申报表发生变化，纳税申报表需要去税务局变更，
文艺的可乐（提问者）：因为我们公司的研发费用，有一部分计入管理费用，对方建议管理费用我们这样调，借：管理费用-研发人员工资，借：管理费用-管理人员工资（红字）另外像是折旧工资电费之类的，之前都算进成本了，也要调一些出来就是这样，借：管理费用-研发费用，贷：主营业务成本。这两方面的分录可以这样做吗？
英老师 (答疑老师) ：可以这样做，会计分录，这样来说相对简单些，
文艺的可乐（提问者）：那成本要是这样调整，每个月的利润表净利润应该是不变的，就是主营业务成本那块金额不一样了，4个季度的财务报表就要去税务局作废重新申报？
英老师 (答疑老师) ：不会影响利润表的利润总额，不需要去调整四季度的财务报表，年报你按调整的申报就可以了，
文艺的可乐（提问者）：总额应该不影响，就是营业成本的金额和管理费用的金额就变动，不调整四季度的财务报表也可以？
英老师 (答疑老师) ：你是成本之间的科目调整，只要金额不变，不影响利润总额，不需要调整四季度的财务报表，