你好，小规模企业企业所得是销售额100以下5%.100－300万10%，300万以是20%对吗？是销售额还是应纳所得额？100万按季还是按年？

李雪婷老师 解答

2020-05-02 22:20

超过300万是25%，不是20%

Winny钟 追问

2020-05-02 22:32

就是年应纳所得额100万以下5%.100－300万10%.300万以上20%，那如果每个季度缴纳时300万以下那是按10%收，年报时是不是耍补10%的税？

李雪婷老师 解答

2020-05-02 22:55

同学你好
年应纳所得额100万以下5%.100－300万10%.300万以上25%（注意是25%不是20%）
应纳税所得额是个累计数，比如第一季度是150万，第二季度是50万，第二季度的时候会自动按200万计算，减去一季度已经缴纳的
还有这个计算是，比如当年应纳税所得额是250万，100是按5%，剩余150是按10%计算的

Winny钟 追问

2020-05-02 22:59

好的谢谢

李雪婷老师 解答

2020-05-02 23:06

不客气，满意记得好评哦

Winny钟 追问

2020-05-02 23:07

假如，全年应纳所得额是900万，100万以下部分征5%，100－300部分征10%，300－900万部分征25%对吗？

李雪婷老师 解答

2020-05-02 23:14

900万会被核定为一般纳税人（超过500万的）已经不能享受小规模的这个优惠了，要全部按一般纳税人的25%计算

Winny钟 追问

2020-05-02 23:17

超过500万就会自动变更为一般纳税人吗？

李雪婷老师 解答

2020-05-02 23:35

同学你好，不是自动的，但是一般税务会发现，强制转成一般纳税人

Winny钟 追问

2020-05-02 23:36

好的谢谢

Winny钟 追问

2020-05-02 23:42

不好意思还是再问一下，假如全年应纳所得额是400万，那么也是100万以下5%，100－300  10%，300－400万25%

Winny钟 追问

2020-05-02 23:42

还是400万直接25%

李雪婷老师 解答

2020-05-03 08:48

同学你好，需要纠正2个问题
1.这个税收优惠政策是小微企业（也就是说只要符合小微企业，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以享受这个优惠）
2.原政策里是企业企业所得是销售额100以下5%.100－300万10%，没有对300万以上的规定，300万以上的不符合小微企业的认定，不享受这个优惠政策，按原来的税率计算，是25%

Winny钟 追问

2020-05-03 08:50

明白，谢谢老

李雪婷老师 解答

2020-05-03 08:50

不客气，满意记得好评哦