我想问请教一下老师关于以前年度损益调整的问题！今年我们公司有六万的退税，我做了分录 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 这样做完后导出来的报表不平，年初未分配利润+当期净利润与年末未分配利润相差了六万，那我这个该怎么调整呢？

eternity莫念安 追问

2020-05-28 07:30

直接在期初那里调整么？那这样是不是期初的报表就又不平了？

小林老师 解答

2020-05-28 07:36

您好，您的分录可以再通过应交税费～应交企业所得税（假设退的是企业所得税）科目过度，这样实际上本期期初应交税费金额-60000，未分配利润金额+60000。这样勾稽就一致了。

eternity莫念安 追问

2020-05-28 07:41

那这样就是以前年度差错更正了，我去年的年审报告已经出了，肯定要保持一致，这个不需要动去年的数据的。我的理解是可不可以调当期的利润表，做到所得税费用中，相当于将去年的费用本来没那么多，但是去年计提多了，今年就冲销对应的部分？

小林老师 解答

2020-05-28 07:46

您好，您也可以不直接调整期初，但您既然通过以前年度损益调整科目调整了，在计算未分配利润勾稽关系时，就要考虑以前年度损益调整的金额，即实际上您目前报表的期初未分配是不准的。

eternity莫念安 追问

2020-05-28 07:48

那我报表是不是不用做调整，有差异也没关系，只是在审计报告附注未分配利润那里将期初调整数写上去就可以了？

小林老师 解答

2020-05-28 07:52

您好，您不需要调整报表，以前年度损益调整在

小林老师 解答

2020-05-28 07:52

所有者权益变动表里体现

小林老师 解答

2020-05-28 07:54

即未分配利润上年年末+以前年度损益调整=未分配利润本年期初。您计算未分配利润用本年期初的勾稽关系就是一致的。