老师第4题完全看不懂答案在说什么能举个简单例子讲讲么

小珂老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2020-07-14 22:07

第四题的意思是说：在未来企业可以盈利弥补现在的亏损下是可以确认递延所得税资产的。简单的说以后企业盈利了，可以先弥补现在的亏损后再去缴税，这样企业可以少交点税了。你可以想一下汇算清缴时有个亏损表。高新技术企业可以10年弥补亏损。一般企业五年。

6 追问

2020-07-15 10:15

老师是不是这样
比如18我亏了500万，19年我挣了900万 18年我不交税，19年我交（900-500）*0.25
这我500万就是可以形成一种可抵扣差异是吧可以让以后少缴税

那么
在未来企业可以盈利弥补现在的亏损下是可以确认递延所得税资产的

那么假设19年我挣了400万这怎么弄（400-500）*025 ，还多余100 下一年继续可抵扣是吧

那如果连续亏损亏满5年呢，是不是有个说法连续亏损不确认资产了还是怎么

小珂老师解答

2020-07-15 14:43

同学您好。你的理解是正确的。如果未来预期连续亏损，不足以弥补，出于谨慎性原则可以不确认递延所得税资产。实务中，对于亏损五年的一般还是会确认递延所得税资产的，管理层通常会提供未来盈利预测。