编制现金流量表的公式

你好 没有 带公式的现金流量表  有报表公式

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　一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金 　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 　　2、 收到的税费返还 　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 　　3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1%2B2）－(4%2B5%2B6%2B7) } 　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 　　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 　　5．支付给职工以及为职工支付的现金 　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 　　6．支付的各项税费 　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 　　7．支付的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 　　二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 　　1．收回投资所收到的现金 　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 　　2．取得投资收益所收到的现金 　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　4．收到的其他与投资活动有关的现金 　　如收回融资租赁设备本金等。 　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 　　6．投资所支付的现金 　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 　　7．支付的其他与投资活动有关的现金 　　如投资未按期到位罚款。 　　三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 　　1．吸收投资所收到的现金 　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 　　2．借款收到的现金 　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金 　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 　　4．偿还债务所支付的现金 　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金 　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 　　四、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 　　五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、净利润 　　该项目根据利润表净利润数填列。 　　2、计提的资产减值准备 　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 　　注：直接核销的坏账损失，不计入。 　　3、固定资产折旧 　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 　　4、无形资产摊销 　　＝无形资产（期初数－期末数） 　　或＝无形资产贷方发生额累计数 　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。 　　5、长期待摊费用摊销 　　＝长期待摊费用（期初数－期末数） 　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 　　6、待摊费用的减少（减：增加） 　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 　　7、预提费用增加（减：减少） 　　＝预提费用期末数－预提费用期初数 　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 　　9、固定资产报废损失 　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 　　10、财务费用 　　＝利息支出－应收票据的贴现利息 　　11、投资损失（减：收益） 　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 　　12、递延税款贷项（减：借项） 　　＝递延税款（期末数－期初数） 　　13、存货的减少（减：增加） 　　＝存货（期初数－期末数） 　　注：未考虑存货对外投资的减少。 　　14、经营性应收项目的减少（减：增加） 　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 　　15、经营性应付项目的增加（减：减少） 　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

您好，是系统自带的现金流量表，不需要另外填公式，里面有设置好的公式

编制现金流量表的时候需要确定好现金流量的类别，现金流量主要分为投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额以及经营活动产生的现金流量净额。 确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)%2B(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)%2B(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 3.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)%2B(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)%2B(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)%2B(固定资产期末数-固定资产期初数)%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1.销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1%2B17%)%2B利润表中其他业务收入%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2.收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)%2B补贴收入%2B所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额%2B其他业务收入相关明细本期贷方发生额%2B其他应收款相关明细本期贷方发生额%2B其他应付款相关明细本期贷方发生额%2B银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)} 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数%2B“应付福利费”科目本期借方发生额累计数%2B管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”%2B成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 5.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本%2B(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1%2B17%)%2B其他业务支出(剔除税金)%2B(应付票据期初余额-应付票据期末余额)%2B(应付账款期初余额-应付账款期末余额)%2B(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 6.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)%2B管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)%2B营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)%2B其他应收款本期借方发生额%2B其他应付 7.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数%2B“其他应交款”各明细账户借方数%2B“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数%2B“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)%2B(长期借款期末数-长期借款期初数) 2.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)%2B(应付债券期末数-应付债券期初数) 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额%2B利息支出%2B长期借款利息%2B在建工程利息%2B应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 5.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)%2B(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)%2B(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 6.支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1.净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2.计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3.固定资产折旧=制造费用中折旧%2B管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4.无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5.长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方发生额累计数 6.待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数 7.预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数 8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。 9.固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10.财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息 11.投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列) 12.递延税款贷项(减：借项)=递延税款(期末数-期初数) 13.存货的减少(减：增加)=存货(期初数-期末数) 注：未考虑存货对外投资的减少。 14.经营性应付项目的增加(减：减少)=应付账款(期末数-期初数)%2B预收账款(期末数-期初数)%2B应付票据(期末数-期初数)%2B应付工资(期末数-期初数)%2B应付福利费(期末数-期初数)%2B应交税金(期末数-期初数)%2B其他应交款(期末数-期初数) 15.经营性应收项目的减少(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)%2B应收票据(期初数-期末数)%2B预付账款(期初数-期末数)%2B其他应收款(期初数-期末数)%2B待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。