一般风险准备金是税前提取还是税后提取的？汇算清缴时核销呆帐的部分需要上税吗？

鲤鱼发带 追问

2020-12-04 15:41

资产减值准备是税前提取还是税后提取的？汇算清缴时核销呆帐的部分需要交税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-12-04 15:42

减值是税前，你这风险准备金是税后。
不交，核销呆账说明 实际发生， 不交

鲤鱼发带 追问

2020-12-04 15:47

汇算清缴时，风险准备金核销呆帐的部分不用调增纳税所得额交所得税，是这个意思吗？

陈诗晗老师 解答

2020-12-04 15:47

计提 的要交税，实际发生的可扣除不交。

鲤鱼发带 追问

2020-12-04 15:55

我分开问吧，计提资产减值准备是税前提取的，计提当年汇算清缴要调增纳税所得额吗？

鲤鱼发带 追问

2020-12-04 16:02

当年12月计提时:借:资产减值损失，贷:款损失准备结转时:借本年利润贷:资产减值损失

陈诗晗老师 解答

2020-12-04 16:21

要调整，计提要不可扣除，要调增。