送心意

邹刚得老师

职称注册税务师+中级会计师

2021-01-11 14:27

你好

汇算清缴退回所得税,账务处理是
借:银行存款,贷:应交税费——企业所得税
借:应交税费——企业所得税,贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整,贷:利润分配——未分配利润

米朵儿 追问

2021-01-11 14:30

那所得税的余额怎么处理呢

邹刚得老师 解答

2021-01-11 14:32

你好,这样做分录之后,所得税没有余额啊

米朵儿 追问

2021-01-11 14:34

这个分录呢
借:银行存款
贷:应交税费-所得税
借:应交税费-所得税
贷:所得税

邹刚得老师 解答

2021-01-11 14:36

你好,我的回复是
汇算清缴退回所得税,账务处理是
借:银行存款,贷:应交税费——企业所得税
借:应交税费——企业所得税,贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整,贷:利润分配——未分配利润
这样做分录之后,所得税没有余额啊
汇算清缴退回,不应当直接通过所得税费用科目核算,你提供的分录是有错误的

米朵儿 追问

2021-01-11 14:46

小企业准则没有“以前年度损益调整”科目

邹刚得老师 解答

2021-01-11 14:49

你好,小企业准则没有“以前年度损益调整”科目,那分录就是
借:银行存款,贷:应交税费——企业所得税
借:应交税费——企业所得税,贷:利润分配——未分配利润

米朵儿 追问

2021-01-11 14:58

这样做资产负债表未分配利润与利润表利润总额就不等了
利润分配增加而本年利润没有增加

邹刚得老师 解答

2021-01-11 15:03

你好,发生了这个业务的情况下,资产负债表与利润表的勾稽关系就是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

米朵儿 追问

2021-01-11 15:35

老师,可是没有“以前年度损益调整”呢

邹刚得老师 解答

2021-01-11 15:41

你好,虽然没有这个科目,但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上,才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额

米朵儿 追问

2021-01-11 15:50

那表上不体现阿,我把这笔退税放到“营业外收入”再结转本年利润,老师您说行吗

邹刚得老师 解答

2021-01-11 15:53

你好,不可以,这个退税不通过营业外收入核算的,不影响本年利润的 

米朵儿 追问

2021-01-11 16:48

那如果这样的话  我的资产负债表“未分配利润”与利润表的“利润总额”就一直要相差这个数吗

邹刚得老师 解答

2021-01-11 16:55

你好,资产负债表与利润表的勾稽关系符合这个就可以的
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额

米朵儿 追问

2021-01-11 17:13

那老师之前您讲的发生加在哪里呢

虽然没有这个科目,但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上,才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额

邹刚得老师 解答

2021-01-11 17:16

你好 ,未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
比如未分配利润期初数1万,净利润本年累计5万,汇算清缴退回所得税0.5万,未分配利润期末数=1万+5万+0.5万=6.5万 

米朵儿 追问

2021-01-11 17:29

那他是加在哪里的呢

邹刚得老师 解答

2021-01-11 17:35

你好,加在资产负债表的货币资金,期末未分配利润里面

米朵儿 追问

2021-01-11 18:13

原本是这样:本年利润5万+期初未分配利润1万=期末未分配利润6万,现在期末未分配利润是6.5万了,不等了

邹刚得老师 解答

2021-01-11 18:28

你好,你还需要加上汇算清缴退回的所得税0.5万才是6.5万啊。
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
比如未分配利润期初数1万,净利润本年累计5万,汇算清缴退回所得税0.5万,未分配利润期末数=1万+5万+0.5万=6.5万 

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您好,是需要的,借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税,借应交税费--应交所得税贷银行存款,假如用以前年度损益调整的话,还需要结转,借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-31 20:17:28
你好,是的
2017-05-24 11:54:07
你好,增值税是没有汇算清缴的。
2019-07-25 09:47:52
个体户经营所得没有规定一定汇算清缴,个人得税汇算清缴一般指结合所得四项,不包括经营所得
2022-03-20 22:28:33
您好 已经过了汇算清缴申报期 要修改的话 要去税务大厅
2019-09-28 11:13:15
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  • 老师,这个账做的对吗?

    同学你好 暂估的冲减了?

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