生产产品的原材料很复杂，有的原材料还没收到发票，可以先直接按照一个大概的金额暂估成本吗，借：主营业务成本，贷：应付账款？

江老师 解答

2021-01-13 14:35

一、暂估原材料入库，分录是
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
二、原材料出库，分录是：
借：生产成本——直接材料
贷：原材料
三、结转完工产品，分录是：
借：库存商品
贷：生产成本
四、结转销售成本，分录是：
借：主营业务成本
贷：库存商品

Totoro 追问

2021-01-13 14:38

我可以直接只做一笔暂估成本，分录是借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估应付款吗

Totoro 追问

2021-01-13 14:39

如果按照老师的发好几步做的话，原材料很多都没有发票，不知道要暂估哪些原材料，而且价格也不知道

江老师 解答

2021-01-13 15:07

你只有暂估的原材料金额八九不离十，就可以了。

Totoro 追问

2021-01-13 15:12

我直接做了两笔分录，1：暂估入库，借：库存商品，贷：应付账款-暂估入账；2：结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。这样可以吗

江老师 解答

2021-01-13 15:25

这个属于不规范的账务处理，实际工作中可能出现