建筑业跨区域预缴增值税，分录怎么做

小小鱼儿 追问

2021-02-16 13:15

已经开票了，也不需要计提嘛

林夕老师 解答

2021-02-16 13:21

你好：
找税局开票，不需要计提。
对方要发票，计提待转销项税额。
借：应收账款
贷：应交税费-待转销项税额
满足收入确认时
借：应收账款
贷：主营业务收入
借：应交税费-待转销项税额
贷：应交税费-应交增值税（销项）

小小鱼儿 追问

2021-02-16 13:34

小规模纳税人的，已经确认收入了，也是这样做嘛

林夕老师 解答

2021-02-16 13:37

你好：
如果已经确认收入了
在确认收入时，
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项）
然后把票给对方就行。
等月度纳税时，总未交增值税减去已经预缴的，把需要补的增值税交上就可以了。

小小鱼儿 追问

2021-02-16 13:44

小规模跟一般纳税人都有，建筑业的，有完整的预缴分录没

林夕老师 解答

2021-02-16 13:57

你好：
在预缴的时候，分录是
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
预缴分录只有这个分录（一般纳税人，小规模纳税人，都有这个科目的）。
在月末
借：应交税费-未交增值税（未交增值税是贷增借减，使企业少交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
最后，应交税费-未交增值税的贷方余额是需要交的税额。