老师 能不能给讲讲 负债账面价值小于其计税基础——产生应纳税暂时性差异

合同负债账面价值＝50（万元）；计税基础＝50－50＝0（万元）可抵扣暂时性差异＝50万元为什么是可抵扣暂时性差异？方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异

答： 同学您好，对于合同负债，其计税基础与账面价值产生差异的原因是在税法上，合同负债在未实际发生时不计入应纳税所得额，而在会计上已经确认为负债。 “大纳小扣” 通常是针对资产而言的。对于负债，合同负债账面价值大于计税基础，意味着未来期间计税时可以税前扣除，会减少未来期间的应纳税所得额，所以产生的是可抵扣暂时性差异。

老师这如何判定为可抵扣暂时性差异？不是说账面价值>计税基础是应纳税暂时性差异

答： 学员您好，您这里把他视作资产来看，账面价值是0，计税基础是40，账面价值小于计税基础，是可抵扣暂时性差异

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，交易型金融资产成本10，公允价值20，账面价值小于计税基础，产生的不应该是应纳税暂时性差异吗

答： 同学你好 对的 是这个差异