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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-09 10:22

建议参考如下分录：

某企业需支付境外设计费2000万，则代扣代缴增值税=2,000/1.06×0.06=113.21万元。

企业机构所在地适用城建税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，则应代扣代缴附加税=113.21*12%=13.59万元。

确认境外费用时：

借：开发成本—前期工程费 1886.79万元

  应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 113.21万元

  贷：应付账款 2000万元

支付境外费用时：

借：应付账款 2000万元

  贷：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元

        -代扣代缴附加税 13.59万元

    银行存款 1873.20万元

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元

      -代扣代缴附加税 13.59万元

  贷：银行存款 126.80万元

经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 113.21万元

  贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 113.21万元

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相关问题讨论
你好，借；银行存款，贷；应交税费——应交增值税，附加税
2019-11-13 09:59:47
你好，借银行存款 贷应交税费附加税 借应交税费，附加税 借税金及附加负数
2022-04-20 09:17:06
冲原来计提和交的分录就是
2023-01-31 16:35:32
您好，代征的部分您计入其他应付款，二级科目写代征XXX税，缴纳的时候冲掉即可。
2020-12-03 10:38:05
建议参考如下分录： 某企业需支付境外设计费2000万，则代扣代缴增值税=2,000/1.06×0.06=113.21万元。 企业机构所在地适用城建税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，则应代扣代缴附加税=113.21*12%=13.59万元。 确认境外费用时： 借：开发成本—前期工程费 1886.79万元 　　应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 113.21万元 　　贷：应付账款 2000万元 支付境外费用时： 借：应付账款 2000万元 　　贷：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元 　　　　　　　　-代扣代缴附加税 13.59万元 　　　　银行存款 1873.20万元 缴纳代扣税费时： 借：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元 　　　　　　-代扣代缴附加税 13.59万元 　　贷：银行存款 126.80万元 经稽查比对通过，可抵扣进项税时： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 113.21万元 　　贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 113.21万元
2021-04-09 10:22:15
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