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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-04-18 20:32

情况一：小规模纳税人因未达起征点免征增值税，附加税不需要做账务处理；

情况二：一般纳税人月销售额不超过10万（季不超过30万），免征教育费附加和地方教育费附加：

1、如果账上已经计提，可以结转到营业外收入等科目

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交教育费附加和地方教育费附加

符合免征条件时：

借：应交税费——应交教育费附加和地方教育费附加

贷：营业外收入/税金及附加/其他收益

2、企业满足政策优惠条件也可以直接不做账务处理。

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相关问题讨论
你好 借银行存款 贷 应交税费 借应交税费 贷 以前年度损益调整
2021-07-07 10:09:02
对的是的，不需要缴纳的。
2022-07-06 11:40:19
你好，《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2021-08-09 16:15:01
你好，借：银行存款 贷：税金及附加
2020-11-27 17:34:56
你好，只需要按实际缴纳的税款金额533.48做计提分录
2020-04-20 09:10:48
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