老师，请问收到税局退回的去年汇算清缴的企业所得税退税，怎么写分录

?Elena? 追问

2021-07-07 09:05

为什么跟其他老师说的不一样呢？
我同样是去年没有计提的

邹刚得老师 解答

2021-07-07 09:06

你好
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
（是针对这个回复有什么疑问吗）

?Elena? 追问

2021-07-07 09:08

后面2笔分录是计提还是什么？

邹刚得老师 解答

2021-07-07 09:09

你好
款项退回，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
冲销之前多计提，借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
结转损益，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

?Elena? 追问

2021-07-07 09:13

老师，我是说，我去年没有计提，今天补提 肯定不是你刚刚的分录吧

邹刚得老师 解答

2021-07-07 09:14

你好，去年都有缴纳所得税，是什么原因没有计提呢？  

?Elena? 追问

2021-07-07 09:22

不是去年交的，是去年预缴的税，然后今年汇算清缴形成退税，我去年没有计提，今天要补提，今年 又收到退税，这个要怎么写分录呢，我有点乱

邹刚得老师 解答

2021-07-07 09:24

你好，如果去年没有计提
缴纳的分录是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
那今年退回的分录 就是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
如果去年计提了，退回就是我之前回复的处理 

?Elena? 追问

2021-07-07 09:32

今年不用补提吗

邹刚得老师 解答

2021-07-07 09:34

你好
如果去年没有计提，今年就不需要补计提了 

?Elena? 追问

2021-07-07 12:40

老师，那今年收到去年红冲发票退回的预缴增值税怎么写分录

邹刚得老师 解答

2021-07-07 14:05

你好，退回的预缴增值税，分录是
借：银行存款
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）