小规模纳税人季度免征的增值税，计入到哪个科目呢？

路在脚下！ 追问

2021-07-08 14:07

有的还说可以计入 其他收益？

路在脚下！ 追问

2021-07-08 14:08

这个营业外收入，也得缴纳企业所得税？

东老师 解答

2021-07-08 14:13

是的，这个也需要缴纳企业所得税的

路在脚下！ 追问

2021-07-08 14:14

那它是计入 其他收益啊还是营业外收入？

东老师 解答

2021-07-08 14:15

小企业会计准则记入到营业外收入，其他计入其他收益

路在脚下！ 追问

2021-07-08 15:41

小规模季度没超过45万元的普票，减免的增值税计入到营业外收入


那开具的专票所减免的部分呢？

东老师 解答

2021-07-08 15:42

开专票是不减免增值税的

路在脚下！ 追问

2021-07-08 15:52

这个季度开具的专票是222891.09，按3%税率应该缴纳6686.73，但给减免了4457.82实际缴纳增值税2228.91
上面我标注的红字

东老师 解答

2021-07-08 15:53

专票开的 不能减免啊

路在脚下！ 追问

2021-07-08 15:54

实际缴纳增值税就是减免后的2228.91，在当时代开专票时就缴纳了啊

东老师 解答

2021-07-08 15:56

哦，是按照1%开的是吗

路在脚下！ 追问

2021-07-08 15:57

上面我标注的红字，这几个数字，也依次是用222891.09*3%=6686.73
减免的部分是222891.09*2%=4457.82
实际缴纳增值税222891.09*1%=2228.91

东老师 解答

2021-07-08 15:58

哦，那就这么填写没问题的

路在脚下！ 追问

2021-07-08 16:00

那减免的这个专票的增值税还计入到营业外收入？
你刚才说的如果代开专票，不减免增值税？

东老师 解答

2021-07-08 16:02

我以为你是按照3%代开的专票呢，是计入到营业外收入