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CPA文文老师

职称： 中级会计师,注册会计师,税务师

2021-07-18 23:10

同学你好
1：其他权益工具投资，会计上账面价值大于计税基础
应该确认递延所得税负债
借：其他综合收益  400*15%=60
     贷：递延所得税负债    60
政府补助
借：银行存款  800
      贷：递延收益 800  这是个负债
账面价值是800
计税基础=800-800=0 （因为当期缴纳所得税，未来就不用缴纳了

End 追问

2021-07-19 09:02

你好，老师，我想知道的是三个图中，有关补助相关的递延收益的计税基础分别是？

CPA文文老师 解答

2021-07-19 09:04

同学你好
1：这3个题的表述是一致，都是收到政府补助的时候税法让计入应纳税所得额。
所以他们的计税基础都是0

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同学你好 1：其他权益工具投资，会计上账面价值大于计税基础 应该确认递延所得税负债 借：其他综合收益 400*15%=60 贷：递延所得税负债 60 政府补助 借：银行存款 800 贷：递延收益 800 这是个负债 账面价值是800 计税基础=800-800=0 （因为当期缴纳所得税，未来就不用缴纳了
2021-07-18 23:10:46
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