想请老师看下下面业务，对于A公司和B公司分别应该是怎么做账务处理的。情况：目前A是挂靠另一家建筑B公司接的业务，类似分包形式做的工程，A公司与B公司挂靠业务开票税金全部由A承担，并且扣管理费2%，凭材料发票和劳务发票拿款。 16年4月有一笔业务 C公司为建设单位，B与C签订施工承包合同金额12.8万。 1、C收到12.8万发票并支付11.52万，留10%做工程质保金，增值税3728.16 附加税869.90由A去税务开票时代垫付。 2、B支付75000给A，收到A给的劳务发票45000，另有一张3万承

王雁鸣老师 解答

2016-12-25 12:04

您好，您的问题不完整啊。

王雁鸣老师 解答

2016-12-26 10:44

您好，1、A公司以B公司名誉开票后，B公司记账，借：银行存款，11.52万元，应收账款-C公司，1.28万元，贷：主营业务收入，128000-3728.16，应交税费-应交增值税-销项，3728.16，同时，借：应交税费-应交增值税-销项，3728.16，应交税费-应交附加税，869.90，贷：应付账款-A公司，4598.06，同时，借：应付账款-A公司，869.9，贷：应交税费-应交附加税，869.90。
A交税后，借：应交税费-应交增值税-销项，3728.16，应交税费-应交附加税，869.90，贷：现金或无 银行存款，4598.06，同时，借：税金及附加，4598.06，贷：应交税费-应交增值税-销项，3728.16，应交税费-应交附加税，869.90。
2、B收到A的劳务发票，借；主营业务成本，45000，贷：应付账款-B公司，45000，A付款给B，借：应付账款-B公司，105000，贷：银行存款，75000，应付票据，3万元。
A公司开劳务发票，借：应收账款-B公司，45000，贷：主营业务收入，45000-税金，应交税费-应交增值税-销项，45000*增值税率/（1+增值税率）。
3、A根据结算单，借：营业成本，64909.22，贷：应付账款-班组，64909.22，付款，借：应付账款-班组，45000，贷：银行存款，45000。
收到B公司款时，借：银行存款，45000，贷：应收账款-B公司，45000。收到承兑时，借：应收票据，3万元，贷；应付账款-B公司，3万元。