请问其他权益工具投资因公允价值变动导致的其他综合收益增加，产生的可抵扣暂时性差异不会形成递延所得税收入吗？但为什么计算应确认递延所得税费用的时候也要扣除呢？

女王国际-英英即Lucy

2021-09-05 18:56发布 999+ 次浏览

老师解答

胡芳芳老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

2021-09-05,19:24

同学你好，其他权益工具投资因公允价值变动导致的其他综合收益增加，产生的可抵扣暂时性差异也是需要确认递延所得税资产或者负债。但是做账时递延所得税负债或资产对应的科目不能计入所得税费用，而要计入其他综合收益，因此计算应确认递延所得税费用时不需要考虑该部分。

女王国际-英英即Lucy （提问者）：应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异+会计费用非税法费用-税法费用非会计费用
递延所得税费用=递延所得税负债发生额-（递延所得税资产发生额-可以扣暂时性差异其他综合收益部分*所得税率%）

请问这两个公式对的吗？
胡芳芳老师 (答疑老师) ：同学你好，这两个公式是正确的。
女王国际-英英即Lucy （提问者）：好的，谢谢老师。只有其它综合收益这个会计科目会影响所得税最后的金额吗，请问还有没有其它类似的科目呢
胡芳芳老师 (答疑老师) ：是的，可以这样理解，但是非同一控制下企业合并中资产增值等形成的递延对应的科目是商誉，也不会影响所得税。
女王国际-英英即Lucy （提问者）：好的，记住了！谢谢老师
胡芳芳老师 (答疑老师) ：没关系，帮到你就好。方便的话请给个评价，谢谢你的提问，祝你工作学习一切顺利。